О лизинге

 

 

Лизинг – вид инвестиционной деятельности, позволяющий предприятиям осуществить модернизацию основных фондов.

Лизинг – особый вид аренды, весьма распространенный в современной международной коммерческой практике. Лизинговая деятельность в России регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным Законом "О лизинге" от 29 октября 1998 года № 164 - ФЗ (в ред. Федерального закона от 29.01.2002 N 10-ФЗ). Эти два документа устанавливают основные правовые нормы на всех этапах лизинговой сделки.

Лизинговая деятельность содержит в себе элементы кредита, аренды, инвестиций и построена на разделении права собственности на актив, которое остается за лизингодателем и права владения (использования) этого актива, которое переходит к лизингополучателю – предприятию промышленности, торговли или сферы услуг.

Современное российское законодательство позволяет применять к оборудованию, передаваемому в лизинг, ускоренные сроки амортизации и относить лизинговые платежи лизингополучателя на себестоимость продукции в полном объеме, что делает лизинг наиболее привлекательным способом приобретения имущества.

  • Ускоренная амортизация с коэффициентом 3
  • Отнесение лизинговых платежей в состав затрат в полном объеме
  • Отсутствие налога на имущество при учете предмета лизинга на балансе лизингодателя
  • Перенос налогового щита по амортизации на начальные периоды эксплуатации оборудования
  • Срок полной амортизации оборудования сравним со сроком возврата привлеченных для приобретения предмета лизинга средств

ЛИЗИНГ — вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его во временное владение и пользование. Лизинг осуществляется на основе долгосрочного договора лизинга между лизинговой компанией (лизингодателем), приобретающей авто, спец.технику или оборудование за свой счет и сдающей его в аренду на несколько лет (обычно от 1 до 5 лет), и фирмой-арендатором (лизингополучателем), которая постепенно вносит арендную плату за использование лизингового имущества. После истечения срока действия договора арендатор либо выкупает имущество по остаточной стоимости, либо возвращает имущество лизинговой компании.

Современное российское законодательство позволяет применять к оборудованию, передаваемому в лизинг, ускоренные сроки амортизации и относить лизинговые платежи лизингополучателя на себестоимость продукции в полном объеме, что делает лизинг наиболее привлекательным способом приобретения имущества.

Существуют различные виды лизинга, а именно:

Финансовый лизинг — вид инвестиционной деятельности, при которой лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им поставщика и передать данное имущество лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных в договоре финансового лизинга условиях во временное владение и пользование. По истечении срока действия договора лизинга и при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором, лизингополучатель имеет право выкупить предмет лизинга у лизингодателя по остаточной стоимости, указанной в договоре лизинга. Срок финансового лизинга соизмерим со сроком полной амортизации имущества.

Возвратный лизинг — разновидность финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель.

Оперативный лизинг — вид деятельности, при котором лизингодатель приобретает в собственность имущество и передает его лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование. В отличие от финансового лизинга оперативный лизинг включает в себя определенный набор сервисных услуг, оказываемых лизингодателем. По истечении срока действия договора лизинга имущество возвращается лизингодателю. Имущество может быть передано в оперативный лизинг неоднократно, обычно в течение полного срока его амортизации.

Ограничения в Лизинге

  • Аванс не может быть более 50%. Причина: Возможно признание лизинговой сделки налоговыми органами скрытой сделкой купли продажи, и как следствие отмена налоговых льгот.
  • Срок лизинга не может быть менее 12 месяцев. Причина: Возможно признание лизинговой сделки налоговыми органами скрытой сделкой купли продажи, и как следствие отмена налоговых льгот.
  • При учете на балансе ЛД срок лизинга не может быть меньше срока полной амортизации (с учетом ускорения), т.к. оборудование не успеет полностью самортизироваться в течение лизингового срока.

Преимущества лизинга для лизингополучателя:

  • Снижение потребностей в собственном капитале — сделка полностью финансируется лизингодателем.
  • Доступность средств — лизинг может быть единственным источником средств для компаний, еще не имеющих кредитной истории, достаточных активов для обеспечения залога.
  • Гибкость системы платежей — адаптация платежей к возможному движению денежных средств пользователя.
  • Ускоренная амортизация объекта лизинга (коэффициент до 3) — расширяется возможность оперативного обновления устаревшего оборудования, снижение налогооблагаемой прибыли.
  • Фактор времени — срок лизинга может быть значительно больше срока кредита, неравномерность разновременных затрат и поступлений денежных средств.
  • Налоговые льготы, государственная поддержка — уменьшение налогооблагаемой прибыли, снижение таможенных пошлин и налогов по операциям международного лизинга.
  • Использование лизинговой схемы финансирования позволяет не «закредитовывать» бухгалтерский баланс, что делает предприятие более привлекательным для дальнейших инвестиций.
  • Как правило, авансовый платеж по лизингу меньше дисконта по залоговой стоимости оборудования при кредите.
  • Возможность применить любой график платежей (сезонность, в зависимости от выручки помесячно и т.д.) в зависимости от пожеланий клиента.
  • Лизингополучатель самостоятельно осуществляет выбор поставщика необходимого ему оборудования и условий покупки оборудования.
  • Лизингополучатель предоставляет в лизинговую компанию Заявку (по факсу) на предоставление лизинговых услуг, Справку о предприятии и виды предоставляемого обеспечения. Специалисты Компании в недельный срок рассматривают проект.
  • В случае одобрения проекта экспертами лизинговой компании, лизингополучатель предоставляет Стандартный пакет учредительных и финансово-хозяйственных документов. При необходимости могут быть затребованы дополнительные документы и справки.
  • В течение двух недель ООО «РБ ЛИЗИНГ» принимает окончательное решение о финансировании проекта.
  • С лизингополучателем заключается Договор лизинга, а с выбранным поставщиком — Договор (Контракт) купли-продажи оборудования, определенного лизингополучателем и другие необходимые для реализации сделки договора.
  • После приобретения необходимого оборудования в соответствии с заявкой, лизингодатель передает его во владение и пользование лизингополучателю на срок, определенный договором лизинга.
  • В целях минимизации рисков лизингового проекта, лизингодатель страхует имущество, переданное по договору лизинга, от всех возможных имущественных рисков. Затраты по страхованию включаются в лизинговые платежи. Страхование лизингового имущества осуществляется на сумму его первоначальной стоимости на весь срок лизинга.
  • Лизингополучатель обязуется выполнять требования страховой компании в отношении соблюдения норм содержания и эксплуатации предмета лизинга.
  • Право собственности на оборудование сохраняется за лизинговой компанией до окончания срока лизинга.